票据贴现业务税务与会计处理?

办理贴现:

借:贴现资产--面值

贷:吸收存款等

贴现资产--利息调整

按期确认利息收入:

借:贴现资产--利息调整

贷:利息收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

票据持有到期:

借:吸收存款等

贷:贴现资产--面值

贴现资产--利息调整

利息收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

票据向其他银行转贴现:

借:吸收存款等

贷:贴现资产--面值

贴现资产--利息调整

利息收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

注意:商业银行在纳税年度终了时,"贴现资产-利息调整"有科目余额的,在企业所得税年度汇算清缴时,应将该余额作价税分离,按"余额/(1+6%)"做纳税调增.在以后年度,会计上就该票据确认的贴现利息收入,应做纳税调减.